Aktivitas yang ada pada siklus pendapatan ini adalah penjualan dan piutang.
Penjualan
Bagian yang terkait dengan adanya penjualan :
1.
Bag. Penjualan
2.
Bag. Kredit
3.
Bag. Gudang
4.
Bag. Pengiriman
5.
Bag. Penagihan
6.
Bag. Piutang dan
Buku Besar
Bagian Penjualan
Bagian pejualan bertanggung jawab
melayani kebutuhan barang pelanggan. Bag. Penjualan mengisi Dokumen order
penjualan (SO) untuk memungkinkan bag. Gudang dan bag. Pengiriman untuk
melaksanakan penyerahan barang ke pelangan.
Bagian Kredit
Bagian Kredit bertanggung jawab untuk
mengecek apakah customer yang bersangkutan masih layak untuk diberikan
fasilitas kredit. Transaksi Penjualan sangat tergantung pada bag. Kredit,
karena sah tidaknya suatu SO ditetapkan oleh bagian tersebut. Setelah SO
disahkan baru kemudian bag. Penjualan mendistribusikan tembusan-tembusan SO ke
berbagai departemen.
Bagian Gudang
Setelah kredit disetujui, bag.
Penjualan mengirimkan tembusan SO ke bagian gudang (biasa disebut Order
Pengiriman) untuk mengeluarkan barang dari gudang. Selanjutnya bag. Gudang
menyerahkan barang sesuai dengan yang tertera pada Order Pengiriman ke bag.
Pengiriman untuk segera dikirimkan.
Bagian pengiriman
Bagian Pengiriman juga menerima
tembusan SO dari bag. Penjualan (biasa disebut Packing Slip) sebagai surat
perintah untuk mengirimkan barang yang diterima dari bagian gudang kepada
pelanggan. Setelah barang dikirim bag. Pengiriman membuat nota pengiriman yang
diberikan kepada bag. Penagihan. Nota pengiriman tersebut antara lain berisi
biaya yang diperlukan, oleh siapa pengiriman dilakukan, tgl pengiriman.
Bagian Penagihan
Bagian Penagihan menerima dua buah
dokumen untuk kemudian disatukan menjadi suatu faktur. Dokumen tersebut adalah
tembusan SO yang diterima dari bag. Penjualan dan Nota Pengiriman yang
diberikan oleh bag. Pengiriman. Bag. Penagihan kemudian membandingkan dan
menjumlah semua biaya yang terjadi untuk kemudian membuat faktur yang sesuai.
Bagian
piutang dan Buku Besar
Bagian ini mencatat transaksi
penjualan yang terjadi berdasarkan dokumen yang diterima (tembusan faktur
penjualan). Bagian piutang mencatat kedalam file pelanggan untuk menambahkan
saldo kredit pelanggan dan kemudian membukukannya kedalam Buku Besar sebagai
dasar untuk membuat laporan.
Piutang
Fungsi
terkait :
1.
Penerimaan
kas
2.
Penagihan
3.
Piutang
Dagang dan Buku Besar
4.
Kredit
Penerimaan kas
Bagian
penerimaan kas menerima cek pembayaran bersama dengan nota pengiriman uang.
Sebelum cek tersebut diuangkan, slip nota pengiriman uang dikirimkan oleh bag.
Penerimaan kas ke bag. Piutang dagang untuk dibukukan.
Penagihan
Berdasarkan
nota pengiriman uang, bag. Penagihan menutup faktur yang telah dibayar dan jika
terdapat retur penjualan maupun potongan penjualan, maka bagian ini menerbitkan
memo kredit yang akan dikirimkan
kepada bagian piutang untuk mengurangi piutang pelanggan.
Piutang Dagang
Dalam proses
piutang, bagian ini mencatat/membukukan pembayaran piutang yang dilakukan
pelanggan kedalam jurnal dan buku besar (termasuk buku besar pembantu).
Kredit
Fungsi bagian
ini dalam sistem aplikasi piutang mencakup pengesahan pengembalian dan potongan
penjualan dan penyesuaian lain terhadap rekening pelanggan. Termasuk juga
analisa saldo umur piutang untuk memastikan kelayakkan piutang dan membuat memo
penghapusan piutang.
Penyesuaian
Sistem Aplikasi Piutang
1.
Pengembalian
dan potongan penjualan
Pengembalian
timbul jika terdapat ketidak sesuaian anatara permintaan dengan barang yang
dikirim sedangkan potongan penjualan terjadi jika barang yang dikirim tidak
sesuai dengan pesanan namun tidak dikembalikan kepada penjual, sehingga
dilakukan potongan dari harga resminya.
Untuk
mencatat kedua transaksi tersebut, oleh bagian penagihan dibuat memo kredit
untuk kemudian diberikan kepada bagian kredit untuk disahkan.
2.
Penghapusan
piutang
Hal ini
terjadi jika bagian kredit menemukan adanya kemungkinan umur piutang yang
terlalu lama atau adanya kemungkinan tidak tertagihnya piutang.
Kegiatan ini
dimulai dari bagian kredit yang menerbitkan surat penghapusan piutang dan
disahkan oleh bendahara, kemudian bagian piutang menghapus piutan tersebut.
Selain pihak terkait di atas, memo penghapusan juga harus diberikan kepada
pihak independen (untuk menjaga proses pengendalian) dimana pihak independen
tersebut akan melaporkan penghapusan piutang tersebut kepada pelanggan untuk
meyakinkan bahwa piutang tersebut tidak akan ditagih kembali.
Job
Description Siklus Pendapatan
1.
Konsumen
· Menikmati hasil barang atau produk dari perusahaan yang dapat
memenuhi kebutuhannya atau pun keinginannya.
· Memberikan barang yang ingin di retur kepada perusahaan sehingga
konsumen mendapat barang yang baru.
· Membayar barang yang telah dibeli
2.
Bagian Kasir
·
Membuat Surat Retur Penjualan dari transaksi Tunai
dan kredit
·
Membuat Surat Pernyataan Piutang angkap 3, yang akan diberikan kepada pimpinan
untuk di tanda tangan, untuk akuntan sebagai dasar dari pembuatan laporan
keuangan, dan untuk arsip.
·
Membuat nota pembayaran untuk konsumen
·
Menerima barang yang akan di retur dari konsumen,
lalu diberikan kepada bagian gudang
3.
Akuntan
· Melakukan pencatatan dari transaksi yang telah dilakukan (transaksi
pembayaran, retur, dan pengeluaran barang dari gudang)
· Membuat laporan keuangan
4.
Bagian Gudang
· Mengecek stock barang di gudang
· Menukar barang dari konsumen serta membuat Surat pengeluaran barang
5.
Pimpinan
· Menerima Laporan Keuangan dan menyimpannya sebagai arsip
· Menandatangani Surat Persetujuan Piutang untuk diberikan kepada konsumen
Referensi :
Hall, James A. 2007. Sistem Informasi
Akuntansi Buku I Edisi 4. Jakarta : Salmeba Empat.
Berikut contoh flowchart Pendapatan
Berikut contoh flowchart Pendapatan
No comments:
Post a Comment